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必見!暗号資産(仮想通貨)を基礎からわかりやすく解説!【2025年最新版】

攻略ガイド

今回ご紹介するのは、今では一般的に入出金で使用されている仮想通貨の取り扱いについてとなります。

世界中のどこへでも簡単に素早く送金できることが便利な仮想通貨での送金ですが、今まで銀行振込みや、オンライン決済サービスをご利用されていた方には、少々使いづらいと感じる方も多いのではないでしょうか。

しかも、これだけ仮想通貨での取引が浸透してしまうと、いまさらそんな基礎を聞くの?と思われたくないばかりにわからないまま放置してしまいがち・・・

「暗号資産って何?仕組みはどうなっているの?」

「どうやって儲けるの?買い方は?」などの疑問が年配の方ではその傾向が顕著に現れるようです。

本記事では、そんな方のお悩みを解決するため、できるだけ噛み砕いてわかりやすく説明していこうと思います。

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暗号通貨 – 意味と定義

暗号通貨はしばしば仮想通貨やクリプトとも呼ばれ、デジタル的または仮想的に存在するあらゆる形態の通貨のことで、暗号化技術を利用して取引の安全を守ります。

暗号通貨は、中央の発行体や規制当局が存在せず、代わりに分散型システムを利用して、取引を記録したり、新しいユニットを発効します。

暗号通貨とは?

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暗号通貨とは、取引の検証に銀行を使用しないデジタル決済システムのことです。

暗号通貨はピアツーピア(P2P)システムであり、相手や場所に関係なく、支払いの送金や受け取りを行うことができることが最大の利点で、実世界の物理的なお金は、持ち運んだり受け渡したりしますが、暗号通貨は代わりに、具体的な取引が記述されたオンラインデータベースの純粋なエントリとして存在します。

暗号通貨の資金を送金する場合、取引は、公開台帳に記録されます。暗号通貨は、デジタルウォレットに格納されます。

暗号通貨は、暗号技術を使用して取引を認証するため、この名前が付けられましたのをごぞんじでしょうか?

つまり、ウォレットと公開台帳間における暗号通貨データの保管や送金では、高度なコーディングが利用されており、セキュリティと安全性を提供するためと言われています。

最初の暗号通貨は2009年に設立されたビットコインで、この記事を読んでいる方でも知っているかと思いますが、暗号通貨の関心の大半は利益を得るための取引であり、投機家によって価格が急上昇することもしばしばあります。

暗号資産(仮想通貨)の4つの特徴

  • ①デジタル通貨である

  • ②中央銀行が存在しない

  • ③インターネット上で分散管理されている

  • ④ブロックチェーン技術によって管理されている

①デジタル通貨である

デジタル通貨とはなんだろうと思う方もいると思われますが、簡単に言ってしまえば、デジタルデータに変換された通貨ということです。

法定通貨の場合、必ずと言っていいほど紙幣と硬貨にて決済を行っていますが、デジタル通貨の場合、実態のある通貨は存在せず、暗号資産においては決済などはインターネットを通じて電子データとして処理されます。

電子データとして処理されると聞くと電子マネーのようなものかと思うかもしれません。

電子マネーは円を基準としたデジタル通貨のため、チャージした円の価格は変動しないのに対し、暗号資産は銘柄ごとに価格が変動するため、厳密には異なるものとなります。

ただ、わかりやすく言えば電子マネーと同じような感じで為替をおこなっていると考えるのがわかりやすいのではないでしょうか。

法定通貨でも基準がドルやユーロになれば、日時やタイミングによって値段が変動しますよね?

その変動が仮想通貨でも起こるため、電子マネーと同じような感じで為替をおこなっているというような気持ちを持つとより簡単に考えられるのではないかと思います。

②中央銀行が存在しない

法定通貨の大部分は、各国の政府や、中央銀行がその価値を保証しています。

例えば、日本円の場合は日本政府と日本銀行が1万円の紙幣の価値を保証するとしてお墨付きを与えていますよね?

ところが暗号資産には国や金融機関により保証が全くありません。にも関わらず、代表的な暗号資産であるビットコインには、2025年2月現在で1400万円の価値がついています。

これは、世界中の投資家がビットコインにはそれだけの価値があると認めており、信頼性があるということの表れでもあります。

では、保証のない暗号資産がなぜここまでの信頼を得て、認められているのでしょうか?

その理由のひとつとして、暗号資産ならではの分散管理の仕組みがあげられます。

③インターネット上で分散管理されている

先にも述べましたが、通常の法定通貨は、各国の政府や、中央銀行が管理しているため、中央集権的に管理しています。

例としては、法定通貨は現金が存在しているため、中央銀行の大金庫へ収められ、預金情報はセキュリティが厳重にかけられたサーバーで保管されています。

ただ、天才ハッカーが現れ、預金情報が改ざんされた場合には、為す術もなくなってしまいます。

(実際には国の機密情報を奪うよりも難しいとされていますが・・・)

暗号資産の場合、現金が存在しないため金庫も必要なく、売買取引の情報や、誰がどれほどの暗号資産を持っているかという情報も、ネットワークに接続された不特定多数の端末に分散して記録され、共有されています。

そのため、その一部を改ざんしてもほかの端末に記録された情報と照合すれば、データを書き換えたことがすぐにわかるので、もし不正な改ざんをしようとするならば、、ネットに接続されている膨大な数の端末に侵入し、すべてのデータを書き換えなくてはなりません。

④ブロックチェーン技術によって管理されている

分散型台帳とも呼ばれるブロックチェーンの技術は、暗号資産の取引情報を暗号化して、いくつかにまとめてブロック化し、それを鎖のようにつなげていくところから、このように呼ばれています。

例えば、AさんがBさんにいくらかの暗号資産を送金すると、それが間違いなくAさんによって行われたことか、金額はいくらかという取引内容が検証されます。そして、間違いないことが確認されると、その情報はブロックチェーンの末端に暗号化されてつながれていきます。

そのとき、ブロックの中にはチェーンにつながっているひとつ前のブロックの情報も、暗号化されて格納されます。こうしておけば、そのブロックがチェーン上のどの位置にあるかが特定でき、もしも位置情報が改ざんされてもすぐにそれとわかるようになっています。

ブロックチェーンは情報の改ざんに対する強度が非常に高く、それだけに暗号資産になくてはならない技術となっています。

暗号通貨の例

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何千種類もの暗号通貨がありますが、主な銘柄をご紹介していきたいと思います。

ビットコイン

ビットコインは2009年に設立された最初の暗号通貨で、現在でも最も一般的に取り引きされています。この通貨はサトシ・ナカモトによって開発されました。この人物はある個人またはグループの偽名だと広く信じられており、正確な身元は現在も不明です。

イーサリアム

イーサリアムは2015年に開発されたブロックチェーンプラットフォームで、イーサ(ETH)またはイーサリアムと呼ばれる独自のコインを使用します。イーサリアムは、ビットコイン以降、最も人気の高い暗号通貨です。

ライトコイン

この通貨はビットコインと非常に類似していますが、高速な決済や多くの取引を可能にするプロセスなど、新しいイノベーションへの開発の動きが迅速です。

リップル

リップルは分散型台帳システムで、2012年に設立されました。リップルを使用すると、暗号通貨だけでなく、さまざまな種類の取引を追跡することができます。リップルの背後にある企業は、さまざまな銀行や金融機関と提携しています。

ビットコイン以外の暗号通貨は総称的に「アルトコイン」と呼ばれ、オリジナルと区別されています。

暗号資産(仮想通貨)の取引で税金はかかる?

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暗号資産(仮想通貨)の売買で生じた損益は原則として雑所得に分類され、暗号資産(仮想通貨)の取引で発生した利益は課税対象となります。

給与所得など他の所得と合わせて算出される「総所得金額」に応じて税率が変動する「累進課税」が適用され、5%から45%の所得税が課されます。住民税や復興特別所得税を合わせた場合の最大税率は約55%です。

暗号資産(仮想通貨)の所得で課税対象となるケース

課税対象となるタイミングは、主に以下の4パターンがあります。

  • 暗号資産(仮想通貨)を売却した場合

  • 暗号資産(仮想通貨)で決済した場合

  • 暗号資産(仮想通貨)で他の暗号資産(仮想通貨)を購入した場合

  • マイニング・ステーキング・レンディングなどで暗号資産(仮想通貨)を取得した場合

暗号資産(仮想通貨)を売却した場合

まず最初に課税対象となるのが、売却による利益となります。

一般的に暗号資産(仮想通貨)取引では、購入価格と売却価格の差額によって損益が発生し、ビットコイン(BTC)が「1BTC=100万円」のときに0.1BTC購入し、「1BTC=300万円」に値上がりした場合の利益は約20万円です。

厳密には、暗号資産(仮想通貨)取引や他の副業などによる収益から必要経費を差し引き、その利益が20万円を超えた場合、確定申告・納税が必要になります。

暗号資産(仮想通貨)で決済した場合

原則として暗号資産(仮想通貨)は保有しているだけでは課税の対象になりません。

ただ、含み益がある状態で決済手段として利用した際にその時点の利益が課税対象となることに注意が必要です。

ビットコイン(BTC)を「1BTC=200万円」で1BTC購入し、それが「1BTC=250万円」に値上がりすると50万円の含み益が発生しています。

この状態(保有している状態)ではまだ税金は発生しません。ただ、250万円の商品を購入するなど決済に利用した場合は、利益の確定とみなされて50万円の利益に課税されます。

暗号資産(仮想通貨)で他の暗号資産(仮想通貨)を購入した場合

暗号資産(仮想通貨)は代金の支払いに利用できるのはもちろん、他の暗号資産(仮想通貨)と相互に交換できる性質を持っています。

そのため、現在保有している銘柄から他の銘柄へ移行することも珍しく無い事となります。

この暗号資産(仮想通貨)同士の交換も課税の対象となる可能性があります。

先ほどのケースと同様に含み益が発生している状態で他の銘柄を購入した場合に、利益を確定したとみなされ課税対象とされます。

マイニング・ステーキング・レンディングなどで暗号資産(仮想通貨)を取得した場合

「マイニング」とは、暗号資産(仮想通貨)の売買取引を記録する作業であり、その成功報酬として暗号資産(仮想通貨)を得る仕組みを指します。

「ステーキング」は特定の暗号資産(仮想通貨)を保有し報酬を得ることで、

「レンディング」は暗号資産(仮想通貨)を第三者に貸し付けて利率を設定し、利息を得る仕組みです。

このような手法を通じて暗号資産(仮想通貨)を手に入れた場合、収益から必要経費を差し引いた利益に応じて所得が発生します。

以上で基本的な仮想通貨の内容はお分かりいただけたと思います。

ここからは、暗号資産(仮想通貨)の取引をして利益を出した場合の税金や、計算方法をご紹介したいと思います。

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現在の日本の税制の仕様からすると暗号資産(仮想通貨)取引で利益を得た場合には、確定申告が必要となってきます。

確定申告とは

確定申告とは、個人や法人が一定期間の収支を計算して、国に申告する手続きですが、個人の場合は毎年1月1日から12月31日までの1年間の所得について計算し、翌年の2月16日から3月15日までの期間に申告書類を税務署に提出となります。

原則として、会社から年末調整を受けている給与所得者の場合、確定申告を行う必要はありませんが、自営業者やフリーランスなどの個人事業主、FXや源泉徴収されない口座での株取引により譲渡益を得ている人、不動産収入がある人など、源泉徴収されていない所得が一定以上ある人は確定申告が必要となります。

ただし、給与所得者でも2カ所以上から給与を貰っている場合や副収入が20万円以上ある場合、給与の総額が2,000万円を超える場合などは確定申告の対象となります。その他にも細かい条件が複数あるため、詳細は国税庁のホームページをご覧ください。

出典:国税庁|確定申告が必要な方

先に述べましたが、仮想通貨を購入して所有しているだけなら利益が発生したとしても課税対象になりません。

課税対象となるのは、エアドロップなどによる新たな暗号資産(仮想通貨)の取得、保有している暗号資産(仮想通貨)の法定通貨への換金、あるいは決済・交換などによって確定した利益となります。

どれだけ含み益が発生している状態であっても、利益が確定しない限り、すでに取得して持っているだけの暗号資産(仮想通貨)については確定申告の義務も発生しません

取引で利益が年間20万円を超えた場合

会社員など給与による収入がある人の場合、原則として会社から年末調整を受けているため、一定の条件に該当する場合を除き、確定申告を行う必要はありません。

ただし、暗号資産(仮想通貨)の取引で利益が生じた場合は、確定申告が必要になる場合があります。

確定申告の必要性が生じるのは、暗号資産(仮想通貨)取引による年間利益と、給与以外の所得を合計した額が、20万円を超えたときとなっています。

暗号資産(仮想通貨)の売買で得た総収入額から、必要経費を差し引いた額が20万円を超える場合には、必ず確定申告をしなければなりません。

または、副業などから得た利益と合わせると20万円を超える場合は申告が必要です。

暗号資産(仮想通貨)による所得の計算方法

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総平均法

総平均法とは、基準期間内における暗号資産(仮想通貨)の平均購入価格を計算し、売却価格との差額を所得として算出する方法で個人の場合なら、まず1年間に購入した暗号資産(仮想通貨)の合計費用を算出します。

その合計購入価格を暗号資産(仮想通貨)の購入数量で割ることで年間の平均購入価格が算出されます。

たとえば、以下のような取引をしたとき、所得がいくらになるのか確認してみましょう。

【取引履歴】 2月:「1BTC=200万円」で5BTC購入 3月:「1BTC=250万円」で2BTC売却 7月:「1BTC=240万円」で5BTC購入 9月:「1BTC=250万円」で2BTC売却

  • 1年間の合計購入数量:5BTC + 5BTC = 10BTC

  • 1年間の合計購入価格:200万円 × 5 + 240万円 × 5 = 2,200万円

  • 1年間の平均購入価格:2,200万円 ÷ 10 = 220万円

  • 1年間の合計売却数量:2BTC + 2BTC = 4BTC

  • 売却価格=250万円 × 4 = 1,000万円

【所得の算出】 1,000万円(売却価格)- 220万円(平均購入価格)× 4(売却数量)= 120万円(所得)

上記のように、1年間の合計購入数量と合計購入価格から、1年間の平均購入価格を算出し、1年間の合計売却数量をかけることで、売却したBTCの取得費用合計が算出されます。これを売却価格の合計から引くことで、申告すべき所得額がわかります。

ここまで読んだ方は、税金の手続きについて理解していただいたと思いますが、ここからは暗号資産(仮想通貨)のメリットとデメリットについてご紹介したいと思います。

暗号資産(仮想通貨)のメリットとは?

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暗号資産には、主に以下の5つのメリットがあります。

1.手数料が安い

2.銀行を通さず、スピード送金ができる

3.少額から投資できる

4.24時間いつでも取引できる

5.市場としての将来性がある

1. 手数料が安い

暗号資産の各種手数料は法定通貨より安く設定されています。

現金をベースにした金融システムでは、金庫やATM、各支店などの設備が必要となり、引き出しに備えて多額の現金を用意しているのでどうしても経費がかかり、各種手数料が割高になってしまいます。

しかし、暗号資産ではそれらの設備が不要であるため、手数料を格安にできます。

海外送金の場合、一般の銀行が数千円程度の送金手数料や為替手数料などが必要であるのに対して、暗号資産なら数百円の手数料のみで済みます。

2. 銀行を通さず、スピード送金ができる

スピーディーに送金できるのも、暗号資産のメリットの一つとなっています。

銀行振込の場合、受け取りまでに国内では1-2日かかる場合があり、海外の場合は3-5日もかかってしますんです。

暗号資産は相手先に直接送金するため、例えばビットコイン(BTC)の場合は、数十分で送ることができます。

3.  少額から投資できる

暗号資産は数百円から少額投資できます。

需要と供給のバランスによって常に市場価値が変動しているため、投資対象にもなっていて、いくつもの取引所で売買されていますが、その多くは最低取引価格が低く、数百円から投資することができます。

4. 24時間いつでも取引できる

暗号資産の取引は、24時間365日取引ができます。

株式などの取引は、基本的に平日昼間だけしかできませんし、外国為替証拠金の取引も日曜は休みというのが一般的です。

ところが暗号資産の取引は、24時間365日、休むことなく取引ができます。平日は仕事に行き、夜だけ取引をしたり、あるいは週末を取引の時間にあてたりという投資の仕方も、暗号資産なら可能です。

5. 市場としての将来性がある

暗号資産は将来性に期待されています。

すでに、2016年には暗号資産に関する法整備がなされ、2017年には資金決済法(資金決済に関する法律)が改正され、暗号資産法(第三章の二 暗号資産)が追加されました。

一部の暗号資産が決済手段として認められ、各種電子マネーのように、多くの人がごく当たり前に使う時代が遠からずやって来ると言われています。そうした将来性の高さも、暗号資産の大きなメリットです。

だからこそ、今のうちに暗号資産を理解し、送金や決済、投資などの形で使ってみて、暗号資産がどういうものかを理解しておくことが重要なのです。

暗号資産(仮想通貨)のデメリットとは?

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暗号資産には多くのメリットがあるのは先に述べましたが、同時にいくつかのデメリットもあります。

多くの方は、メリットだけに目が行きがちですが、デメリットを理解するほうがはるかに重要となってきますので、説明していきたいと思います。

1.価格の変動が激しい

2.即時決済が難しい

3.ハッキングや紛失の可能性がある

4.法律による規制

1.価格の変動が激しい

最も大きなデメリットは価格の変動が激しいこととなります。

投資対象として見た場合、価格の変動が激しく、しかも変動幅が大きくなりがちです。

価格変動が大きい=大きな利益も見込めるということなので、よく仮想通貨で簡単に稼げるなどと広告を出している会社もありますが、逆に言えば大きな損失を抱えてしまうリスクも同じようにあるんです。

最近では、ひとつのニュースを機に数日で数百万の値下がりを見せたビットコインがひとつの例となっています。

また、暗号資産やFXでしばしば利用されるレバレッジ(証拠金)取引では、そのリスクはさらに大きくなります。

そのため、まずは少額での投資で、暗号資産の変動幅に慣れることをおすすめします。

2.即時決済が難しい

暗号資産は即時決済が難しいです。

暗号資産での取引は、その取引内容に間違いがないかどうかを検証し、承認されて、初めて取引として成立・確定しますので、どうしても取引確定までに時間がかかってしまいがちです。

そのため、現金やクレジットカードのような「即時決済」がしにくいというデメリットがあります。

ただ、決済システムを実装しているウォレット機能を使用することで、この問題を緩和することは可能です。

3.ハッキングや紛失の可能性がある

暗号資産は現金と同じように盗難や紛失の危険性があります。

PCやスマホにインストールした「ウォレット」と呼ばれるアプリで管理することの多いですが、ネットに接続しているからこそハッキングの被害に合う可能性があります。

USBなどのオフラインハードウェアにデータを保管する方法もありますが、こちらは紛失する可能性もあります。

ハッキング=財布をすられる、データの紛失=財布を落としたといった現金でも起こりうることが起きてしまう可能性を理解しておきましょう。

4.法律による規制

世界中で暗号資産に対する国家の目はきびしく、2018年3月のG20財務大臣・中央銀行総裁会議において、暗号資産の動向に対しては「監視を求めること」という結論が出されています。

2017年まで暗号資産の取引量が世界トップだった中国では、2017年9月に政府により暗号資産の取引が強く制限されるようになりました。

歴史の浅い暗号資産は、今後も法規制が変更されていくと予想されています。

大まかに分けて以上の4つが暗号資産を取り扱う上でのデメリットとなります。

取引に慣れるまでは少額での投資を心がけ、リスク回避に専念したほうがいいと思います。

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よくある質問

Q: ビットコインをほったらかしにしておくと税金はかかりますか?

A: 保有しているだけ・含み益の状態では課税されない

そのため、ビットコインを買った後放置して長期保有するならば、含み益が出たとしても確定申告の必要はありません。 原則として、売却して利益があった時に確定申告が必要となります。 また、暗号資産の取引をする場合、多くの取引所で手数料がかかります。

Q: 仮想通貨の利益率は?

A: 仮想通貨投資で儲かる確率はあまり高いとは言えません。 国税庁の調査や一般社団法人日本暗号資産取引業協会の調査をふまえると、仮想通貨の稼働中の取引口座数が約300万口座あるのに対して、利益が出ていると考えられるのは約8万人。 全体の約2.6%に過ぎません。

Q: 株と仮想通貨どっちが儲かりますか?

A: 仮想通貨投資と株式投資のどちらが儲かるのかは、人によって異なるでしょう。 例えば、少額から投資をしたい方や、365日24時間取引をしたい方などは、仮想通貨投資の方が向いているでしょう。 他にも、短期間でハイリターンを狙いたい場合も、株式投資よりも仮想通貨投資の方が可能性はあるかもしれません。

まとめ

さて、暗号資産についてご紹介してまいりましたが、いかがでしたでしょうか。

暗号資産(仮想通貨)取引で得た利益は課税対象ですので、利益が出た際には所得金額に応じて税率が変動する累進課税が適用となります。

もし、確定申告を怠ると脱税ということになり、より大きな支払いを課される可能性も出てきてしまいます。

そのような事態を避けるためにも、専門家の力を借りるのも有効となっていますね。

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